用友u8项目：宁夏庆华集团全面预算管理咨询方案

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一、  项目背景

（一）      用友对全面预算的理解

预算，是一套综合管理工具，也是一套系统的管理方法。它从公司战略出发，通过合理分配人力、物力和财力等资源，对公司的经营活动进行整体规划和动态控制，以监控战略目标实施进度。

作为战略实施的管理工具，预算管理具有规划、控制、沟通和激励等管理功能。同时，作为一套综合的管理工具，预算管理与其它管理工具具有十分密切的关系

预算管理是一项系统工程，牵涉面十分广，用友认为，企业要做好全面预算管理工作，需要注意八个关键问题

1.  将战略、规划（业务计划）与财务预算高度整合

全面预算实际上是综合业务计划和财务预算所构成的一个体系，业务计划的合理性、准确性决定了财务预算的合理性，而年度预算是对公司战略的分解和落实，所以必须要将战略、业务计划与财务预算三者很好整合起来，才能形成一个完善的预算体系。

2.  建立权威的预算组织体系

综合的、复杂的全面预算体系是对公司战略的落实，无论从重要性和复杂性考虑，都需要依靠权威的预算组织体系来推动实施，我们建议由公司“一把手”亲自抓预算管理工作，使公司的预算编制、预算分析、预算调整、绩效考核和经营行动计划的改进都围绕预算来开展。

3.  上下互动：引导＋主动

预算编制的过程实际上是一个上下互相博弈的过程，我们认为预算的上下互动实际上是对公司上下对未来一年的经营情况进行充分的讨论和沟通的过程。公司在预算编制阶段，需要引导预算部门如何合理地编制年度预算，使公司各部门形成良好的预算理念，使各部门由被动参与预算变成主动参与预算，只有这样，公司的预算工作才能真正落到实处。

4.  建立合理的责任中心和均衡的考核体系

责任中心是公司预算落实的责任单位，我们需要根据公司的组织结构、各部门的责任和权利，将公司的每一个参与预算的部门设计为一个合理的责任单位（投资中心、利润中心、收入中心、费用中心、成本中心），在此基础上，才能为每一个责任单位合理分解公司年度经营目标，也才能为其建立一套合理的、均衡的考核体系。

5.  设计合理的预算体系

合理的预算体系也是落实公司年度经营目标的基础，我们认为合理的预算体系主要体现在四个方面：一是预算体系是一个从不同角度细化预算信息的多维体系，预算必须能够从不同角度编制，只有这样预算才能细化，预算才能真正起到沟通协调、为经营者决策支持的作用；二是预算体系必须包括业务计划，让业务预算、费用预算都有业务计划的支撑；三是成本费用预算最好能够按照成本费用的习性区分为固定和变动，只有这样才能够设计合理的弹性预算体系；四是通过周期滚动预算，使预算和资金计划有机衔接，而不是象很多企业一样，年度预算和月度资金计划没有任何关系。

6.  设计预算控制体系

预算控制是预算管理的关键环节，预算控制需要实现事前、实时的控制目标，最好依靠信息系统完成，同时需要按照控制的要求，使系统能够满足刚性控制、柔性控制、总量控制、单项控制等控制目标。

7.  建立动态预算管理体系

    企业瞬息万变的经营环境决定了企业的预算体系也必须是一个动态的体系，企业通过实施滚动预算和弹性预算可以大大提高企业预算的适应性。

8.  建立深层次预算分析跟踪体系

预算分析跟踪是企业开展全面预算管理的一个重要环节，通过预算分析可以将预算管理的功能进一步得到发挥，企业开展预算分析一般通过业绩分析会、预算质询会等方式开展，预算分析的结果一般有三个方面的用途：一是通过业绩分析，了解预算差异形成的深层次原因，包括市场策略、技术、服务、竞争对手、用人等，形成公司下一步的策略行动；二是根据预算差异分析的结果，对公司预算进行调整；三是根据业绩分析，为公司绩效考核提供依据，形成公司良好的激励机制。

（一）      项目的目标

用友认为，通过本预算管理咨询并借助后期的U8预算信息系统的实施，宁夏庆华集团将在预算管理方面达到以下目标：

1.   建立现代企业的全面预算管理体系，梳理、改进、规范预算管理流程，为宁夏庆华集团的今后发展提供强有力的支持。

2.   完善企业内部的战略管理，促进企业内部的沟通、协同和责任确定，提供针对关键绩效指标进行评估、监控和管理的平台。

3.   提供一个能够让整个公司共同参与的全面预算管理平台，规范企业的全面预算管理，赋予整个企业和各个部门高度透明的预算体系，打破各个部门之间预算信息沟通的壁垒，将个人、部门的预算和企业的目标统一起来，实现真正意义上的全面预算。

4.   提高预算编制、管理效率和精细化水平，缩短预算所需的时间，保证预算数据的准确性以及对于实际工作的有效的指导性。

5.   通过预算系统和U8-ERP其他系统的连接，在预算执行过程中对业务支出进行有效的控制，提供预警和分析的手段。

6.   建立预算系统与业务系统及财务系统之间的整合，提高预算分析的及时性、准确性、全面性，提供多角度预算分析工具，满足领导决策对信息的需求

7.   通过预算管理，更加清晰地了解企业的运营状况，帮助宁夏庆华集团预测企业的各项活动对企业运营所产生的影响，同时对市场的变化做出及时的反应，保持企业的竞争优势。

一、  咨询服务内容

1. 预算体系需求调研

由用友公司派出全面预算咨询顾问小组，从公司发展对预算管理的需求出发，对公司现有的预算管理体系（包括预算组织和流程、预算编制、执行控制、分析评价等）、公司业务运作流程和特点等进行全面的调查和分析，为下一步对公司预算管理体系进行梳理和完善提供依据。

2. 预算体系分析和完善

通过前期现场调研，结合宁夏庆华集团的业务特点和管理需求，我们会按照以下思路对集团现有的预算管理体系进行系统的梳理和完善：

（1）   集团全面预算管理框架

系统阐述全面预算管理的内容，阐述预算管理与其他管理职能之间的关系。

（1）   集团业务计划编制模板

对集团和下属单位各业务部门和职能部门在做全面预算之前，应该考虑哪些业务计划方面的问题提供一个编制模板，以培养业务部门围绕业务计划做预算的理念。

一、  咨询服务计划

本咨询服务提供的初步计划安排如下表所示，根据服务内容大致分为需求调研和预算体系分析/改进两个阶段，预算编制实施周期为     个工作日，预计需投入    个人天。

二、  项目咨询费用预算

根据本项目的咨询服务方案，预计将投入     个人天，每人天所需费用为     元，初步估算预计管理咨询总费用为     万元。回款方式具体如下（供制定咨询合同时参考）： 

1.   甲方应于本合同生效之日起三（3）个工作日内将咨询费的 60  %，即人民币_￥      支付给乙方。

2.   在乙方完成咨询服务计划的“预算管理方案和制度的培训”服务内容，并向甲方提供本项目咨询服务成果文档后的三个工作日内，甲方应一次性将剩余款项即人民币_￥      支付给乙方。