用友软件财税一体化：4种不同情况的视同销售和进项税额转出

其实下面的内容也可以用于金蝶软件的业务处理，思路是一致的，所以我们为大家讲解的是一种思路，不局限于某软件的使用！

我们今天涉及的软件和税务结合的讲解如下：

以下4种增值税视同销售问题：

1、酒厂把生产的酒送给了客户

2、酒厂把购买的酒送给了客户

3、酒厂把生产的酒用于公司年会

4、酒厂把购买的酒用于公司年会。

首先来看视同销售的相关规定：

视同销售

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；

（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；

（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；

（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

   根据以上规定，第1、2两种情况，符合第8条，自己生产和购进的酒送给客户，都需要视同销售。

第3种情况，符合第5条，将自产的酒用于集体福利属于视同销售。第4种情况，不符合上述规定的任何一条，不需要视同销售哟。

     接下来再看看什么样的进项税额不能抵扣：

进项税额转出

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

(四)国务院规定的其他项目。

      第1、2、3三种情况，不符合上述规定的任意一条，不需要做进项税额转出。第4种情况购买的酒用于公司年会，符合上述规定的第1条，需要做进项税额转出。

关于上述4种情况的视同销售与进项税额转出汇总如下：

用于集体福利的商品，如果是企业自产的，相当于让员工消费了，为了防止企业以此避税所以需要视同销售；如果是外购的，可以理解为企业将外购的货物卖给员工，不需要视同销售。

将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，所有权发生了转移，所以需要视同销售。

在增值税的抵扣链中，上下环节通过销项税额与进项税额相连接，环环相扣。既然视同销售确认了销项税额，其所对应的进项税额是不需要做转出的。